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出口企業進行出口退稅需要哪些相關申報流程

外貿出口退稅今天將為大家具體介紹下有關出口企業進行出口稅的相關出口退稅依據及方法:

1.生產企業即有生產能力的出口企業

生產企業出口貨物勞務(進料加工復出口貨物除外)增值稅退(免)稅的計稅依據,為出口貨物勞務的實際離岸價(FOB)。實際離岸價應以出口發票上的離岸價為準,但如果出口發票不能反映實際離岸價,主管稅務機關有權予以核定。生產企業適用免抵退稅辦法。

2.外貿企業即不具有生產能力的出口企業

財稅[2012]39號第4條第4項規定:外貿企業出口貨物(委托加工修理修配貨物除外)增值稅退(免)稅的計稅依據,為購進出口貨物的增值稅專用發票注明的金額或海關進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格。外貿企業適用免退稅辦法。

文件依據:《國家稅務總局關于調整出口退(免)稅申報辦法的公告》(國家稅務總局公告2013年第61號)第一條規定:企業出口貨物勞務及適用增值稅零稅率的應稅服務,在正式申報出口退(免)稅之前,應按現行申報辦法向主管稅務機關進行預申報,在主管稅務機關確認申報憑證的內容與對應的管理部門電子信息無誤后,方可提供規定的申報退(免)稅憑證、資料及正式申報電子數據,向主管稅務機關進行正式申報。

3.免抵退稅預申報的流程

生產企業在免抵退稅正式申報前必須要進行出口退(免)稅預申報。生產企業出口后由于網絡原因或者企業未及時提交信息等原因,導致出口報關單信息不能及時傳遞到稅務計算機系統,如果生產企業不進行出口退稅預申報,就不知道出口報關單電子信息是否齊全。生產企業必須單證信息齊全才能進行出口退稅正式申報。

4.免抵退稅申報需提供的資料

企業向主管稅務機關辦理增值稅納稅申報時,除按納稅申報的規定提供有關資料外,還應提供下列資料:

主管稅務機關確認的上期《免抵退稅申報匯總表》;

主管稅務機關要求提供的其他資料。

企業向主管稅務機關辦理增值稅免抵退稅申報,應提供下列憑證資料:

《免抵退稅申報匯總表》及其附表;

《免抵退稅申報資料情況表》;

《生產企業出口貨物免抵退稅申報明細表》;

出口企業必須單證信息齊全才能進行出口退稅正式申報。如果預申報沒有相應電子信息,排除企業在退稅申報系統中錄錯報關單號碼、增值稅專用發票號碼及未在電子口岸提交信息等情況, 生產性企業出口貨物實行免抵退稅辦法,操作相對復雜,主管稅務機關在免抵退稅計算機審核時經常出現對審不通過的情況。

企業應在貨物報關出口之日(以出口貨物報關單〈出口退稅專用〉上的出口日期為準,下同)次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內收齊有關憑證,向主管稅務機關申報辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費稅退稅。逾期的,企業不得申報免抵退稅。

具體可咨詢所屬稅務局

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